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--2023年9月15日在臨河區(qū)第十八屆
人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議上
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其相關(guān)法律法規(guī)，按照區(qū)委、區(qū)政府統(tǒng)一部署，區(qū)審計(jì)局對(duì)2022年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：2022年區(qū)直部門單位堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)黨中央“疫情要防住，經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住，發(fā)展要安全”要求，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，加強(qiáng)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理，全年目標(biāo)任務(wù)基本完成。
--執(zhí)行積極財(cái)政政策，克服疫情不利影響，促進(jìn)市場(chǎng)主體發(fā)展。在財(cái)政困難情況下，堅(jiān)決執(zhí)行減稅降費(fèi)等穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策。發(fā)放中小微企業(yè)高新技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助等資金，支持民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。執(zhí)行緩繳行政性收費(fèi)及減免房租等政策，減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)。發(fā)放消費(fèi)券，促進(jìn)市場(chǎng)消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
--持續(xù)增進(jìn)民生福祉，保障基本民生支出。落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神和過(guò)緊日子要求，壓減一般性支出，重點(diǎn)向“三保”支出傾斜。社會(huì)保障和就業(yè)支出9.84億元，較上年增長(zhǎng)12.04%；教育支出8.23億元，較上年增長(zhǎng)5.31%；衛(wèi)生健康支出5.89億元，較上年增長(zhǎng)22.1%。
--圍繞落實(shí)“五大任務(wù)”防風(fēng)險(xiǎn)，保安全，促建設(shè)。積極有效防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全年化解隱性債務(wù)9.71億元，支付債務(wù)利息和發(fā)行費(fèi)用5.24億元。爭(zhēng)取上級(jí)各類資金24.98億元，債券資金11.96億元，緩解了即期償債壓力。落實(shí)國(guó)家重要農(nóng)畜產(chǎn)品基地建設(shè)任務(wù)，建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田23萬(wàn)畝，糧食播種面積穩(wěn)定在100萬(wàn)畝以上。全力實(shí)施“五個(gè)大起底”行動(dòng)，盤(pán)活沉淀資金5271.83萬(wàn)元，緩解了財(cái)政壓力。
--建立常態(tài)化審計(jì)整改機(jī)制。嚴(yán)格落實(shí)《關(guān)于建立健全審計(jì)查出問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制的意見(jiàn)》要求，建立健全審計(jì)整改制度機(jī)制和責(zé)任體系。對(duì)審計(jì)問(wèn)題實(shí)行臺(tái)賬管理，細(xì)化工作流程，加強(qiáng)了定期督查整改和專項(xiàng)督查整改。強(qiáng)化審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察貫通協(xié)同，形成審計(jì)整改合力。
一、區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況及存在問(wèn)題
重點(diǎn)審計(jì)了預(yù)算編制執(zhí)行管理、政府債務(wù)管理、績(jī)效管理等方面情況。
2022年，臨河區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算收入71.78億元、支出66.44億元；政府性基金收入12.23億元、支出10.71億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入289.53萬(wàn)元、支出289.53萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入5.95億元、支出5.83億元，年末滾存結(jié)余6.98億元。
區(qū)財(cái)政部門和有關(guān)單位認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和地方黨委、政府工作要求，積極保障重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)力投入，預(yù)算編制、執(zhí)行情況與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r基本匹配，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題：
（一）預(yù)算編制、調(diào)整及審批方面。一是部分預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整程序倒置；二是預(yù)算資金在其他應(yīng)付款掛賬，結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額較大。三是未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；四是財(cái)政代編預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)化；五是項(xiàng)目庫(kù)內(nèi)項(xiàng)目質(zhì)量不高。
（二）預(yù)算執(zhí)行管理方面。一是轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目執(zhí)行率低，滯撥資金2.72億元。二是以借款代替預(yù)算支出，增加暫付款1.08億元。
（三）政府采購(gòu)管理方面。主要存在預(yù)算單位遵守政府采購(gòu)程序不嚴(yán)格，采購(gòu)行為不規(guī)范。普遍存在采購(gòu)意向未按要求時(shí)限公開(kāi)，合同未及時(shí)備案，未按計(jì)劃采購(gòu)等問(wèn)題。
（四）績(jī)效管理方面。42個(gè)項(xiàng)目未上報(bào)自評(píng)報(bào)告，涉及10個(gè)預(yù)算單位，資金3474.29萬(wàn)元。
（五）國(guó)有資產(chǎn)和資本管理方面。國(guó)有企業(yè)所有者權(quán)益中國(guó)有實(shí)收資本共計(jì)15.41億元，資本公積24.78億元，國(guó)有股權(quán)投資和權(quán)益變動(dòng)未在任何部門登記，也未在賬內(nèi)核算。
從本級(jí)財(cái)政狀況和預(yù)算執(zhí)行情況看，受疫情影響和經(jīng)濟(jì)下行影響，財(cái)政收入不足，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依然較大的基本面沒(méi)有改變。從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和執(zhí)行看，項(xiàng)目前期研究不深，編制不細(xì)，績(jī)效指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)，一定程度影響了項(xiàng)目的執(zhí)行效果。從財(cái)政管理情況看，仍存在國(guó)庫(kù)資金調(diào)度困難，預(yù)算支出進(jìn)度緩慢的問(wèn)題，一定程度影響了項(xiàng)目進(jìn)度和政策作用的發(fā)揮。需進(jìn)一步完善財(cái)政管理制度，優(yōu)化管理方式，提高財(cái)政資金效率和效益。
二、區(qū)本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況及存在問(wèn)題
對(duì)區(qū)財(cái)政局、區(qū)鄉(xiāng)村振興局、區(qū)第五中學(xué)等7個(gè)單位2022年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并利用財(cái)政一體化系統(tǒng)，對(duì)部分單位的預(yù)算收支進(jìn)行了延伸審計(jì)，主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（一）預(yù)算編制和執(zhí)行方面。一是部分學(xué)校未將思政課建設(shè)所需經(jīng)費(fèi)納入年度預(yù)算。二是1個(gè)街道辦事處預(yù)算編制不合理，部門預(yù)算支出執(zhí)行率低，形成預(yù)算資金閑置，未充分發(fā)揮資金效益。
（二）部門預(yù)算支出方面。3個(gè)預(yù)算單位預(yù)算項(xiàng)目安排與實(shí)際支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容不符，存在核算不規(guī)范和濫用辦公費(fèi)預(yù)算問(wèn)題。
（三）國(guó)有資產(chǎn)、資本收益管理方面。一是未對(duì)已取消的4個(gè)巧手手就業(yè)幫扶車間開(kāi)展清產(chǎn)核資，形成資產(chǎn)閑置。二是3所學(xué)校未采取公開(kāi)競(jìng)價(jià)出租房屋。三是出租管護(hù)區(qū)可耕種的60畝堤防地未實(shí)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租；四是水站建后運(yùn)行管理機(jī)制不健全。五是新華鎮(zhèn)永紅村花菇扶貧產(chǎn)業(yè)園等5個(gè)“帶資入股”項(xiàng)目收益金152.49萬(wàn)元和到期本金116.4萬(wàn)元，均未收回；六是1個(gè)單位將院內(nèi)二層樓房出租個(gè)人經(jīng)營(yíng)使用，存在應(yīng)收未收租金問(wèn)題。
（四）績(jī)效管理方面。已建成的育苗扶貧產(chǎn)業(yè)園新型棉簾拱棚項(xiàng)目、肉牛養(yǎng)殖扶貧產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目無(wú)績(jī)效自評(píng)報(bào)告，績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控不到位。
（五）財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控方面。部分單位未嚴(yán)格按政府會(huì)計(jì)制度核算收支；固定資產(chǎn)長(zhǎng)期不盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)不符；還存在超限額使用現(xiàn)金，未按規(guī)定報(bào)支差旅費(fèi)及違規(guī)發(fā)放交通補(bǔ)貼等問(wèn)題。
三、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況及存在問(wèn)題
對(duì)7個(gè)單位的7名主要領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分單位存在以下問(wèn)題：一是貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)方針政策和決策不到位，未及時(shí)發(fā)放耕地輪作補(bǔ)貼245.51萬(wàn)元。二是部分單位在履行重大經(jīng)濟(jì)決策和項(xiàng)目實(shí)施中未嚴(yán)格遵守有關(guān)招投標(biāo)程序，一些合同義務(wù)不能嚴(yán)格履行。三是有些單位實(shí)施的項(xiàng)目，投資效益效果不明顯，建設(shè)目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)，方案落實(shí)不到位。四是財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。
四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況及存在問(wèn)題
重點(diǎn)審計(jì)了本級(jí)存量資金盤(pán)活情況，地方政府債券資金管理使用情況，財(cái)政資金支出進(jìn)度情況，財(cái)政補(bǔ)助資金管理使用情況以及有效擴(kuò)大投資政策落實(shí)情況。
（一）區(qū)本級(jí)盤(pán)活存量資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
一是財(cái)政部門未制定財(cái)政存量資金管理辦法；二是盤(pán)活的存量資金無(wú)國(guó)庫(kù)存款，形成無(wú)資金結(jié)轉(zhuǎn)；三是對(duì)外借出款項(xiàng)未及時(shí)收回形成財(cái)政存量資金，四是經(jīng)費(fèi)結(jié)余形成財(cái)政存量資金16.27萬(wàn)元未盤(pán)活使用。
（二）地方政府專項(xiàng)債券資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
2022年度專項(xiàng)債本息4.4億元未納入當(dāng)年預(yù)算。
（三）加快財(cái)政資金支出進(jìn)度審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、已安排預(yù)算未及時(shí)形成有效支出，11個(gè)部門一般公共預(yù)算支出累計(jì)73個(gè)月未達(dá)到序時(shí)進(jìn)度的80%以上。
（四）財(cái)政補(bǔ)助資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。一是指標(biāo)分配下達(dá)不及時(shí)；二是指標(biāo)已分配下達(dá)，但實(shí)際資金未到位，涉及資金2465萬(wàn)元。
（五）有效擴(kuò)大投資政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
一是重大項(xiàng)目落地方面，未完全按照項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容實(shí)施、建設(shè)程序倒置，財(cái)政滯留資金2137萬(wàn)元、區(qū)級(jí)配套資金未到位979.34萬(wàn)元；二是優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面，存在應(yīng)退未退工程履約保證金45.79萬(wàn)元的問(wèn)題。
五、重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況及存在問(wèn)題
（一）義務(wù)教育階段政策貫徹落實(shí)和資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
一是政策落實(shí)方面存在未建立健全思想政治理論課教師建設(shè)和評(píng)價(jià)激勵(lì)體制，優(yōu)化和規(guī)范中小學(xué)教師編制管理工作不到位，義務(wù)教育學(xué)校教師交流輪崗工作開(kāi)展不到位，重點(diǎn)設(shè)防類抗震建筑未按規(guī)定每5年鑒定一次等問(wèn)題。二是經(jīng)費(fèi)保障方面存在財(cái)政滯留未及時(shí)分配下達(dá)義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)補(bǔ)助資金308.44萬(wàn)元。
（二）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。
一是工程建設(shè)管理方面存在“上圖入庫(kù)”數(shù)據(jù)位置不準(zhǔn)確；管護(hù)責(zé)任落實(shí)不到位，防護(hù)林成活率低，已建成的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未設(shè)立拐點(diǎn)界樁等問(wèn)題。二是資金方面存在財(cái)政滯留高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田專項(xiàng)資金1.97億元，應(yīng)退未退工程履約保證金67.51萬(wàn)元等問(wèn)題。
六、工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況及存在問(wèn)題
主要實(shí)施了2020年度脫貧攻堅(jiān)改水、臨巴線前進(jìn)小油路綠化工程等5個(gè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)。發(fā)現(xiàn)主要存在多計(jì)工程價(jià)款、未按規(guī)定取得建設(shè)用地使用權(quán)及未履行項(xiàng)目審批單位竣工驗(yàn)收程序及超概算投資等問(wèn)題。
七、審計(jì)建議
（一）嚴(yán)格預(yù)算編制執(zhí)行，提高財(cái)政資金使用效益。
一是加強(qiáng)預(yù)算收支管理。嚴(yán)格落實(shí)過(guò)緊日子要求，從嚴(yán)從細(xì)編制預(yù)算，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，加強(qiáng)預(yù)算剛性約束；統(tǒng)籌安排庫(kù)款，保證重大項(xiàng)目支出進(jìn)度，促進(jìn)政策作用的發(fā)揮；強(qiáng)化預(yù)算收支管理，嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整程序；加強(qiáng)暫付款項(xiàng)的管理，遏制增量，消化存量。二是加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，科學(xué)制定績(jī)效目標(biāo)，加強(qiáng)績(jī)效考核，對(duì)造成損失浪費(fèi)和無(wú)效投資的項(xiàng)目加大問(wèn)責(zé)力度，避免或減少無(wú)效支出。三是加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，壓縮一般性支出，加大資產(chǎn)和資金盤(pán)活力度，用于償還債務(wù)。四是加強(qiáng)調(diào)查研究，強(qiáng)化項(xiàng)目入庫(kù)立項(xiàng)評(píng)估審查，完善決策機(jī)制，提高立項(xiàng)質(zhì)量。
（二）完善國(guó)資部門職能職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的管理。
完善和規(guī)范對(duì)國(guó)有企業(yè)投資的核算，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)資本管理，按照國(guó)企改革“三年行動(dòng)”方案，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全績(jī)效考評(píng)機(jī)制，形成以管資本為主的監(jiān)督體制，加快國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)程，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
（三）加強(qiáng)對(duì)工程類建設(shè)項(xiàng)目的投資控制。
一要做實(shí)做細(xì)工程項(xiàng)目前期勘察、設(shè)計(jì)和概算審查工作。二要加強(qiáng)項(xiàng)目過(guò)程管理，嚴(yán)格控制建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、范圍；嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)法，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)控制投資成本；嚴(yán)格變更管理，完善變更管理決策程序，控制造價(jià)。三是加強(qiáng)項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理，提高項(xiàng)目資金效益。
（四）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。
財(cái)政部門要監(jiān)督指導(dǎo)各單位嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等財(cái)務(wù)規(guī)章制度，督促完善本單位財(cái)務(wù)制度、固定資產(chǎn)管理制
度等內(nèi)控制度并嚴(yán)格落實(shí)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)“制度管人、流程管事”規(guī)范運(yùn)行。
（五）加強(qiáng)內(nèi)審工作。
農(nóng)牧局、教育局、水利局等二級(jí)單位較多的部門設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位的監(jiān)督管理。明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，配備專職專業(yè)人員，加強(qiáng)單位的內(nèi)部監(jiān)督。
本報(bào)告反映的是2022年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。對(duì)上述問(wèn)題，已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定；對(duì)重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)部門和單位正在積極整改。區(qū)審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，并及時(shí)向區(qū)人大常委會(huì)作整改專題報(bào)告。
臨河區(qū)審計(jì)局
2023年12月19日